降低税负:企业涉税风险防范与节税技巧实战

降低税负:企业涉税风险防范与节税技巧实战
书名:降低税负:企业涉税风险防范与节税技巧实战
作者:马昌尧
出版社:
译者:
出版日期:2019-7
页数:276
ISBN:9787111628279 0.0
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内容简介:

纳税筹划是纳税人的一项基本权利,而偷税、漏税、抗税、逃税等则是纳税人的非法应对手段。

本书立足新的税收政策,针对5个环节:企业注册与注销、增值税缴纳、企业所得税缴纳、个人所得税缴纳、企业投融资,全方位分析涉税风险、规避方法与节税技巧。

本书提供了100多个经典的节税实操案例,精讲300多个纳税筹划法律文件,是纳税人规避纳税风险、提高节税技巧的必读工具书。

作者简介:

马昌尧

湖南长沙昌尧财税工作室负责人,中税答疑研究院专家组成员,曾任湖南富兴集团有限公司财务总监。

从事财税工作17年,累计开展培训1000多场次,为企业提供财税咨询与节税筹划155次,担任多家企业集团财税顾问。

擅长领域:财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析等。

目  录:

目录

前 言

第1章 企业注册、注销涉税风险与节税技巧 1

第一节 企业“注册环节”涉税风险与节税技巧 1

一、注册什么样的公司,纳税最少 1

二、如何出资,企业税负最低 3

案例1: 作为“注册资本”还是“企业借款”?节税有技巧 3

三、注册资本认缴制下,财务核算处理不当就得多缴税 5

案例2:未认缴的注册资本,财务如何核算 5

第二节 企业“出资环节”涉税风险与节税技巧 8

一、未按期认缴“注册资本”有何纳税风险 8

案例3:未近期认缴注册资本,对纳税有何影响 8

二、企业没有实缴注册资本,银行借款产生的利息不能扣 10

案例4:未实缴注册资本,银行利息扣除有风险 11

三、 非货币性资产出资,如何通过调节流程、形式实现节税 12

案例5:技术投资入股,有何节税技巧 12

四、将房产“投资入股”到开办的公司,税收如何缴纳 13

案例6:自有房产投资入股,涉及哪些税 14

第三节 企业“筹办环节”涉税风险与节税技巧 18

一、将房产“免费提供”给自己公司使用,税收如何缴纳 18

案例7:自有房产免费给公司使用,涉及哪些税 19

二、将房产“有偿租赁”给自己公司使用,税收如何缴纳 22

案例8:自有房产对外出租,涉及哪些税 22

三、 企业购置办公用房,以“公司名义”还是以“个人名义”购置,谁有利 25

案例9:公司不动产到底以谁的名义购置合算 25

四、长期“零申报”“负申报”,企业面对的风险最大 27

案例10:纳税“零申报”对信用等级的影响 28

五、注册一家税务“不查账”的企业,实现老板利润最大化 28

第四节 企业“注销环节”涉税风险与节税技巧 32

一、企业纳税不规范,想“注销”了,为什么那么难 32

二、企业欠股东借款,确实无力支付,注销时,如何不征税 34

案例11:企业欠股东借款,无法偿还,如何注销 35

三、公司成立后,股东抽逃注册资本,如何才能正常注销 36

案例12:企业欠股东借款,无法偿还,如何注销 36

第五节 关注“特定企业”的差异、涉税与界定 37

一、注册这些企业你得看清楚:高新技术企业≠科技型中小企业 37

二、注册这两类企业的认识:技术先进型服务企业&高新技术企业 41

三、注册特定企业:“集成电路生产企业”,税收缴纳有何不同 44

四、注册特定企业:“集成电路设计企业”, 税收缴纳有何不同 47

五、注册特定企业:“软件企业”, 税收缴纳有何不同 49

第2章 增值税缴纳涉税风险与节税技巧 53

第一节 纳税人身份与计税方法选择涉税风险与节税技巧 53

一、“纳税人身份”如何选,对公司更有利 53

案例13:不同行业纳税人身份怎么选 53

二、劳务派遣单位“计税方法”怎么选,派遣项目税负最低 56

案例14:劳务派遣公司“发票开具”有技巧 56

三、建筑业“计税方法”如何选,施工项目税负最低 59

案例15:建筑业计税方法如何选择?纳税有技巧 59

四、旅游服务“一般or差额”计税方法,到底是咋回事 61

案例16:旅游服务公司“发票开具”有技巧 62

五、人力资源外包服务“一般or简易”计税方法,到底是咋回事 63

案例17:人力资源公司“发票开具”有技巧 63

第二节 企业运营中的增值税节税技巧与纳税筹划 66

一、公司的广告到底该如何投放,企业税负最低 66

案例18:广告投放渠道,决定企业税负 66

二、企业如何通过“视同销售”实现企业税负调节 67

案例19:忽视的视同销售,有时候对企业很有利 67

三、如何利用“纳税申报”,进行税款缴纳筹划 70

案例20:每月都在进行的纳税申报,也有筹划技巧 70

四、从一台“施工设备”归属,看增值税纳税筹划 71

案例21:设备出租形式,也有筹划技巧 71

五、合同决定税收之“商场进场费”如何筹划纳税 73

案例22:商场如何收费,纳税筹划有技巧 74

第三节 企业运营中的增值税缴纳实务与风险规避 75

一、“不含税”合同,到底要怎么签订才没有涉税风险 75

案例23:税后合同,签订有方法,否则税收有风险 76

二、合同中“付款时间条款”与企业涉税风险,千万别忽视 77

案例24:付款时间就是纳税时间,千万别乱签 77

三、与“预收款”有关的五大纳税业务,疏忽了有风险 79

案例25:建筑业,收到预收款,如何纳税 80

案例26:房地产业,收到预收款,如何纳税 81

案例27:租赁服务,收到预收款,如何纳税 82

案例28:销售购物卡、充值卡,收到预收款,如何纳税 83

案例29:一般企业,收到预收款,如何纳税 84

四、专用发票,超过认证抵扣期限,处理不当就得多缴税 85

案例30:红字发票开具,也有技巧,可以节税 85

五、三种情况,“增值税普通发票”当“收据”使用 88

案例31:房地产业,如何拿发票当收据开 88

案例32:零售行业,如何拿发票当收据开 88

案例33:营改增前发生的业务,如何拿发票当收据开 89

六、有真实的交易,怎么也被认定为“虚开发票” 90

案例34:到底属不属于虚开发票,政策理解很重要 90

七、千万别拿“混合销售”当“兼营”来筹划纳税,有风险 92

案例35:混合销售与兼营,税务理解有差异 92

八、销售业务中的“无偿赠送”,很多财务都在“多缴税” 95

案例36:促销中的“无偿赠送”,风险规避有技巧 95

九、是“固定资产”还是“废旧物资”,处理时当心涉税风险 97

十、天天关注“税负”,增值税税负率,你算对了吗 98

案例37:企业增值税税负,不需要控制,不同企业差异很大 100

十一、人工智能下的“金三系统”11步让偷逃税款无藏身之处 101

第3章 企业所得税缴纳涉税风险与节税技巧 107

第一节 企业所得税收入成本确认难点与涉税风险 107

一、不熟悉企业所得税“收入确认”的十大难点,纳税有风险 107

案例38:买一赠一等组合方式销售商品,如何确认收入 107

案例39: 企业取得的权益性投资收益,何时确认收入,是否免税 108

案例40:企业发生股权转让,何时确认收入 109

案例41:预收跨年度租金,何时确认收入 109

案例42:小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税 110

案例43: 核定征收企业取得的银行存款利息收入,是否需要缴纳企业所得税 111

案例44: 三年以上的应付未付款项,是否应作为收入并入应纳税所得额 112

案例45: 企业将产品用于市场推广,在企业所得税中是否需要确认收入 112

案例46:企业向客户收取的一次性入网费,如何确认收入 113

案例47: 发生转让财产取得的收入,如何在企业所得税前确认收入 114

二、不掌握企业所得税“税前扣除”的十大难点,涉税有风险 115

案例48:企业发生的担保损失能否税前扣除 115

案例49:企业没有代扣代缴个人所得税发放的工资能否扣除 116

案例50:为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除 117

案例51:体检费用是否可以在企业所得税前扣除 118

案例52: 企业为员工购买的人身意外险,能否在企业所得税前扣除 118

案例53:固定资产“计提折旧的时间”咋确定 119

案例54: 子公司向母公司上交管理费,能否在企业所得税前扣除 120

案例55:固定资产“产生利息超标”咋办 120

案例56:企业发生“无形资产损失”能否在企业所得税前扣除 121

案例57: 企业对非营利科研机构的“经费资助”,能在所得税前扣除吗 122

三、本年度实际支付的成本费用没有发票,汇算清缴时如何扣除 123

案例58:没有取得发票的成本费用,如何入账 123

四、年底购充值卡,取得“发票”,能否列支成本费用 125

案例59:取得充值卡发票,能否作为有效凭证 125

五、企业增加的固定资产“没有取得发票”,税前如何扣除 126

案例60:没有取得发票的固定资产,如何入账 126

第二节 关联企业之间业务往来纳税处理与涉税风险 127

一、关联企业之间“无息借款”,有何涉税风险 127

案例61:关联企业不同时期“无息借款”,有何纳税风险 127

二、关联企业之间“高息借款”有何涉税风险 129

案例62:关联企业 “高息借款”,如何扣除 129

三、关联企业之间“超额借款”,有何涉税风险 130

案例63:关联企业 “超额借款”,如何扣除 130

四、关联企业之间“统借统还”,有何税收差异 132

案例64:关联企业 “统借统还”,有何优惠 132

第三节 企业运营中的企业所得税节税技巧与涉税风险 135

一、企业筹建期间的“开办费”,也可以纳税筹划 135

二、小型微利企业税收优惠,当心!多赚1万元多缴50万元税 140

三、企业有利润,个人股东“如何分红”,税负最低 141

案例65:股东回报给付,不同形式,纳税差异很大 142

四、企业固定资产投资,财务如何核算,可实现企业税负最低 143

案例66:固定资产投资,纳税申报很重要,控税的关键 144

五、企业固定资产大修,如何税前扣除,可实现企业税负最低 145

案例67:固定资产大修,财务核算很重要,控税的关键 145

六、企业很少出现“售后回购”业务,其实纳税筹划空间很大 146

案例68:如何利用“售后回购”,实现利息税前调节 146

七、“折扣、送券、送礼”活动促销,哪种方案对企业纳税更有利 149

案例69:商品促销,到底要如何设计,才对企业更有利 149

八、五招让企业“业务招待费”开支,税前扣除达到极致 150

九、不动产出租,“免租期”五大税收如何缴纳,如何筹划 153

案例70:房屋对外出租,“免租期”纳税有风险 153

案例71:房屋对外出租,“免租期”如何进行节税筹划 156

十、厂区的围墙、道路、绿化是否需要并入房产原值缴房产税 157

案例72:房产原值,90%的企业都算错了 157

十一、观七项“财务指标”数据,评企业“涉税风险”程度 158

第4章 个人所得税缴纳涉税风险与节税技巧 163

第一节 新个人所得税改革解析与节税技巧 163

一、新个人所得税法中的“综合所得”,如何理解,如何筹划 163

二、新个人所得税法中的“专项附加扣除”,如何理解,如何运用 166

三、 新税法下,报酬支付按“工资薪金”还是“劳务报酬”,谁纳税最少 171

案例73:同样金额,工资薪金与劳务报酬,谁纳税最少 171

四、个人所得税“专项附加扣除”,处理得当,也能筹划 174

五、企业高管年薪百万,如何支付,可实现个人所得税节税 175

案例74:企业高薪员工,如何进行个人所得税筹划 175

六、年终及业绩奖,如何发放,可实现个人所得税节税 177

案例75:新个人所得税后,年终奖发放有技巧 177

第二节 个人所得税缴纳实务与涉税风险规避 179

一、多种形式的员工车辆补贴,处理不恰当,处处是风险 179

案例76:员工报销车补,有何纳税风险 179

二、健康险、养老险不能很好地利用,员工就得多缴税 182

三、非全日制用工,劳务报酬支付方式不合规,就得多缴税 183

四、企业在促销活动中,赠送的礼品,是否需要代扣代缴个人所得税 185

案例77:促销赠送礼品,个人所得税代扣有条件 185

五、个人所得税“代扣代缴”,稍不注意就是风险 186

案例78:事业单位员工报酬,个人所得税代扣缴纳不能忘 186

六、员工的“股票期权”,个人所得税缴纳如何把控 187

案例79:员工股权激励,如何缴纳个人所得税 187

七、 “劳动分红”是否属于“股权分红”,是否需要缴纳“个人所得税” 189

案例80:劳动分红与股权分红,纳税有何区别 189

八、这五大个人所得税“筹划方案”,有风险 190

案例81:“1元年薪”背后的秘密 190

案例82:“费用代替工资”背后的秘密 191

九、个人所得税改革,八大涉税风险,一定要注意防范 193

十、科技成果转化税收缴纳问题,财务好好学习,支持科研 195

案例83:科技成果转化背后的税收 195

十一、有产阶级的“财产转让”,个人所得税到底怎么缴 197

案例84:离婚分割财产,个人所得税怎么缴 197

案例85:个人转让不动产,个人所得税怎么缴 198

案例86:房屋拆迁,个人所得税怎么缴 198

案例87:产权式酒店,个人所得税怎么缴 199

案例88:房屋赠予,个人所得税怎么缴 199

第5章 企业投融资涉税风险与节税技巧 201

第一节 企业投融资过程涉税与节税技巧 201

一、“股权收购”纳税筹划,当心土地增值税“转移”风险 201

案例89:是股权转让还是土地转让,纳税有差异吗 201

二、名为“增资扩股”,实为“土地转让”,实现纳税筹划 203

案例90:不想缴土地增值税,那就从股权着手 204

三、股权转让中“个人所得税”风险防范及纳税筹划 206

案例91:个人股东,“低价”转让股权,当心个人所得税 206

案例92: 公司拥有不动产,“高价”转让股权,个人所得税也有风险 207

四、企业用“留存收益”转增股本,当心“吃了大亏”还不知道 210

案例93:留存收益转增资本,一不小心就吃了税收的亏 210

五、变“股权转让”为“撤回投资”,方式不同,纳税就不同 213

案例94:是“股权转让”还是“撤回投资”,纳税有差异 213

六、从三种不同“土地转让方式”,看纳税筹划产生的效益 215

案例95:土地转让,不同方式下,纳税有差异 215

第二节 企业投融资过程税收缴纳与涉税风险规避 219

一、办企业,股东“身份不同”,收益分配“纳税差异”大 219

案例96: 同样是股东,内资企业、外资企业、自然人,谁纳税最少 219

二、以“不动产投资入股”,企业没有取得发票能否计提折旧 221

三、当心“平价”受让股权,对方不缴税,就得让你缴 222

案例97:“阴阳合同”转让股权,受让方风险最大 223

四、转让“空壳公司”股权,金额支付为“零”,是否涉及税收 225

案例98:“空壳公司”转让股权,有没有税收 225

五、全面解析企业或个人“代持股”,除了“风险”还有“麻烦” 228

案例99:“员工代老板持股”,收回股权有风险 228

六、以房地产进行“股权投资”,税收如何处理 232

案例100:以不动产进行股权投资,税收缴纳得知道 232

七、企业“资产收购”涉及的五大税种缴纳,如何应用 237

案例101:资产收购与资产买卖有别,税收如何缴纳 237

八、企业“股权重组”涉及的五大纳税处理,你必须得知道 241

案例102:什么叫股权重组,税收如何缴纳 241

九、创投企业、天使投资人的“股权投资”,这些涉税点你得知道 245

十、从“对赌协议”中,看“股权转让”“涉税风险” 249

案例103:从“华谊兄弟”对赌协议,看股权转让风险 249

十一、不同形式下企业“转增股本”税收缴纳有何不同 251

十二、股权转让中收到的“违约金”,税款如何缴纳 255

案例104:股权转让违约,也得缴税 255

十三、 企业原个人股东,收回已转让的股权,所征个人所得税,是否可以退还 256

案例105:股权转让后悔了,也得缴税 256

十四、自然人股东转让股权“价格明显偏低”,如何纳税 257

案例106:股权转让价格太低了,税务局不认可 257

十五、“已分配,未支付”的股东利润,财务先做账就得先缴税 259

案例107:股东分红后,没钱支付,也得缴税 259

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